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违法购买发票,1000万的贷款没了!看这些企业如何受到联合惩戒……-看着办

  国家税务总局发布的最新数据显示,截至2019年5月,全国税务部门累计公布税收违法黑名单22750件,累计推送联合惩戒30多万户次。当事企业受到多部门的惩戒,在贷款融资、注册登记、企业负责人乘坐交通工具出境等多方面受到限制。

  济南一家耐磨材料生产企业近一段时间遇到了大麻烦,他们公司做抵押贷款被拒,做工商变更也被拒,甚至企业几名高管都没办法坐飞机和高铁出行,到底是哪里出了问题呢?原来这家企业因为购买虚开的增值税专用发票被税务部门列入了失信纳税黑名单,他们违规购买发票居然是为了让公司的固定资产数额符合上市标准,其实公司有不少自研设备和二手设备,只要到税务部门缴纳相应税费并开出发票就可以在报表中体现,从而符合上市的标准。但因为嫌麻烦他们采取了自认为更便捷的方式。

  济南某耐磨材料有限公司 申博:我们财务(人员)出了个点子,从我们熟识的供应商那儿用8万块钱买了2张(增值税)发票。

  这个违规操作很快就被税务部门盯上了,经税务部门查实,这家企业在没有任何货物交易的情况下购买了两份虚开的增值税专用发票,申报抵扣进项税额十九万元。

  济南市税务局稽查局局长 潘更生:根据重大税收违法案件信息公布办法的公告要求,我们将此案经过审批录入“黑名单”。同时,通过市发改委推送至金融、海关、铁路等部门实施联合惩戒。

  上了税收违法黑名单,对这家企业的经营造成了很大影响。

  济南某耐磨材料有限公司 申博:本来企业有1000万的贷款,但现在也基本上没了,我们在工商(注册)变更的时候,也碰到了很多困难。

  云南文山一家药材公司因为虚构药材收购业务,大肆虚开农产品收购发票抵扣进项税,还采取了收取手续费方式向下游企业大量虚开增值税专用发票。结果,不但公司老板何某被判刑四年,公司也上了税收违法黑名单,遭到多个部门联合惩戒。

  文山某药材公司 何某:公司每年享受到政府的优惠政策,政府(审批)用地、贷款已经受到限制,现在我很后悔。

  而北京这家文化公司因为没有按税务处理决定书缴纳税款,受到的惩戒是限制公司法定代表人出境。

  北京某文化公司法定代表人 赵某:我是因为公司欠税被限制出境,限制出境对我的业务有很大影响,因为我的业务属于国际间的业务,不能出境导致我失去了很多客户。

  我国的税收违法黑名单制度是2014年开始实施的,国家税务总局发布了重大税收违法案件信息公布办法(试行),通过税务部门门户网站、信用中国网站等渠道对外公布重大税收违法失信案件信息,俗称“税收违法黑名单”。税务总局又先后与国家发改委等33个部门签署实施联合惩戒合作备忘录,推出28项联合惩戒措施。

  税务部门对不诚信的纳税人进行惩戒,对诚信纳税的企业则给予了便利纳税、便利招标、便利贷款等多方面的优惠待遇。

  税务部门依据纳税人日常纳税记录,从优良信用到不良信用,将企业纳税信用级别分为ABMCD级,实施分类服务和动态管理。今年1月到5月,税务部门共评出A级企业125万多户,比2018年又增加了16万多户,同比增长14.79%。良好的纳税信用为企业带来了真金白银的实惠。

  江西某建材公司财务负责人 赵瑛:我们企业是一个发票用量大户,被评为A级纳税人以后,可以一次领取3个月的发票用量,还可以享受绿色通道服务,基本实现了“零等待”。

  山东某工程公司财务经理 徐彦红:我们企业(业务)涉及高速公路行业,在招投标过程中,我企业是A级纳税信用等级,是会加分的。

  纳税信用好,还可以获得专门的纳税信用贷款。

  山东某电子技术公司财务总监 李波:因为我们诚信纳税,所以我们有了A级,我们用十几分钟的时间就拿到了100万的(贷款)额度。

  在鼓励诚信纳税的同时,税务总局还专门设置了税收违法黑名单修复机制,为失信纳税人提供改过自新的机会。

  北京市税务局第一稽查局副局长 张广度:税务机关对于“黑名单”制度,实行的是动态管理,对于符合公布标准的偷税、逃避追缴欠税行为的纳税人,在积极地结清税款、滞纳金、罚款之后,我们会及时启动不予公布、撤出公布等信用救济程序。

  国家税务总局稽查局副局长 沈甫明:下一步我们将通过联合惩戒和黑名单制度,营造我们公平的法治的税收环境,引导纳税人纳税遵从,为全社会的诚信体系建设贡献我们税务力量。

  更多解读马上连线法律问题专家,岳屾山。

  主持人:岳律师,你好。根据国家税务总局刚发布的最新数据显示,税收违法行为并非个案,其中以虚开增值税发票和虚开增值税专用发票最为集中。请问企业的这些税收违法行为会承担哪些法律后果呢?

  法律问题专家 岳屾山:因为根据我国相关法律的规定,发票金额应如实开具。比如说做生意收了多少钱,就按实来开具,不能说我没做生意就给他开发票,或者我收了十万块钱我给他开二十万,这都属于虚开。像这种虚开发票的,根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定,将会没收违法所得。数额在1万元以下,将会处以5万元以下的罚款;数额如果达到1万元以上,将处以5到50万元的罚款,构成犯罪的会追究刑事责任。这里的刑事责任主要指“虚开增值税发票罪”,按照我国法律规定,虚开增值税专用发票将会被处以3年以下有期徒刑或者拘役,并且处2万以上20万以下的罚款。如果数额较大,将会判处3到10年的有期徒刑,处5到50万元的罚金。如果数额特别巨大或者有其他严重情节的,将会判处10年以上有期徒刑直至无期徒刑,并处5万元以上50万元以下的罚金。其他增值税发票以外的,不能够进行抵扣的普通发票,将判处2年以下的有期徒刑,情节严重的判处2到7年的有期徒刑。

  主持人:在严惩和鼓励诚信纳税的同时,税务总局还专门设置了税收违法黑名单的修复机制,给失信纳税人提供改过自新的机会。那么这种机制的设立有什么意义,起到什么样的作用呢?

  法律问题专家 岳屾山:首先,对于任何违法或犯罪行为,惩罚其实只是一个手段,最终的目的还是要教育他们能够守法经营。那么,这种黑名单解除制度,其实是激发了企业合法经营、守法经营、诚信经营的内发动力。因为虽然依法纳税是我应该做的,但是我做了之后国家会给我相应的这种优惠,这对企业的经营会起到一个推进和促进的作用。这样,大家会从原来想尽办法去占点便宜,转换为依法纳税。

  还有一个问题,就是联合惩戒起到了非常大的作用,不仅仅在税收方面,在法院的执行方面等等都起到了非常大的作用,因为增加了很多人的违法成本。曾经有一段时间很多人会发现,守法反而会吃亏,如果偷偷摸摸干点违法的事,因为违法成本比较低,没被发现可能就因此占了便宜。这显然不是一个文明、诚信社会所允许存在的一种情况。那现在大家逐渐会发现,如果还是抱着那种想法的话,违法成本其实现在比以前要高了,不仅仅是经济处罚,可能会导致没办法去做生意等等。我们要不断完善诚信体系,或者说征信体系,让很多事情都在这个体系之内运行,逐渐推动构建一个诚信的社会。

  主持人:所有的这些举措,是违法成本增高了,都是在构建诚信社会,感谢岳律师的解读。

  来源:国家税务总局

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2019-06-11 17:02:32

2019-06-11 17:02:32
发票为什么必须用胶水粘,不能用订书机订?!原来是因为...... --看着办

  很多刚从事会计工作的小伙伴都会疑问:每次报销都要用胶水贴发票!但明明用订书机更快啊!那么,发票为什么必须用胶水粘,不能用订书机订?

  一、为什么发票非要用胶水粘,而不能用订书机这种快捷的方式呢?

  1、订书钉放几年的话会生锈,腐蚀发票,不利于保存;钉子非常尖锐,存放状态的凭证都是被压的很紧的,使用订书钉容易损坏发票和相关文件·····

  2、使用订书机钉发票不利于装订成册,首先使用订书机的话有可能会使装订机钻头受损,无法正常装订;第二,工作人员在整理发票,要一个个扣掉订书钉,不仅增加工作量,还容易受伤;第三,订书机钉的发票翻阅两三次就开了,或者针把纸戳通了从而导致脱落。

  3、用胶水粘贴发票,更加整齐美观,更利于装订成册。

  所以说,想要报销啊,还是老老实实用胶水粘好发票吧。

  处女座财务的要求:“贴好发票的粘贴底板要与费用报销单的左边缘、上边缘对齐,下边缘、右边缘不得超出费用报销单的下边缘和右边缘。”

  二、发票粘贴单贴票规则

  发票粘贴单有左虚线和上虚线,粘贴的发票只能在线以内;

  ⊙发票不能一块粘贴,要从后往前错落开;

  ⊙发票只能用胶水或者胶棒粘贴,不可用订书钉订,不可用胶布粘贴;

  ⊙发票上不可写字、画圈,发票要清晰整洁;图片中写字有可能使发票失效;

  ⊙发票粘贴单右上角有金额与单据张数,这个需要填写。

  如果再有同事问你“发票为什么必须用胶水粘,不能用订书机订!”,你就可以把这篇文章转发给他看,还能省去不少解释的功夫呢。

  来源:会计大咖

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2019-06-09 10:50:32

2019-06-09 10:50:32
企业向个人私户打钱,请注意这些税收风险!--看着办

  企业能不能给个人账户打钱?这里大家先思考一下。答案是肯定的,那企业为什么给个人账户付钱?凡事都要讲求一个事出有因,很多朋友问,能不能给私人账户打钱,我首先都要问问出于什么原因?世界上没有无缘无故的爱,更别说涉及到钱财,那更不可能随便来。

  原因其实也很多,分红、报销、工资薪酬、个人给企业提供了货物、劳务、服务。这些情况下,企业都可能给个人账户打钱。

  那么企业在向个人支付各类款项的时候需要注意哪些税收风险呢?

  1、无法取得扣除凭证的风险

  钱是你企业的一项资产,在资产负债表中体现为货币资金,你的资产支付出去了,资产减少了,资产=负债+所有者权益,那么肯定你要么负债减少,要么所有者权益减少,所有者权益减少和分配利润无关的话,那肯定会体现在利润表的成本费用中去。

  既然钱花出去是用于成本费用开支,那么取得合法的扣除凭证就是理所当然的事情。取得这些凭证一方面是会计核算的需要,你需要各种证明业务真实性的原始凭证附件来记账,另一方面,你需要合法有效的扣除凭证来用于企业所得税税前扣除。

  如果没有合法有效的凭证,那首先会计核算的真实准确性让人怀疑,另一方面所得税上也面临着无法扣除的损失。

  而在日常经营活动中,支付给个人的款项一方面很难要到扣除凭证,一方面对于不同业务取得什么样的扣除凭证很多人也比较模糊,而因此带来的税务风险也不容忽视。

  那我们应该取得什么样的扣除凭证呢?这个其实要根据支付款项的性质来决定,税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。

  对于向未办理税务登记的个人支付款项来说。如果支出项目属于增值税应税项目。那么我们要么取得税务局代开的发票,要么满足小额零星经营业务,可以凭借载明个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息的内部凭证作为扣除凭证。

  所以,要么取得个人代开的发票,要么自制内部凭证。

  这里特别要注意的是,对于自制内部凭证的使用问题,切记不能超纲。国家税务总局2018年28号公告对支付个人款项的扣除凭证取得问题开了一个方便之门,个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点,支付方可以以内部凭证来作为税前扣除凭证。但是千万不要有这个方便之门而大行方便,随意乱用。

  这里主要风险点在于对于个人按次还是按期适用起征点的问题,因为按次金额肯定小,按期金额大一些,如果用错了政策就会产生纳税风险,你所适用的扣除凭证不被税务认可而被纳税调整。对于个人按次还是按期这个问题上,目前对于未办理税务登记或临时税务登记的小规模纳税人,除特殊情况外,都是执行按次。

  也就是说,企业支付个人款项,属于增值税应税范围的,每次超过500,就不能使用内部凭证作为扣除凭证了。而应该取得个人代开的发票。

  如果支出项目不属于增值税应税项目,那么可以以内部凭证作为税前扣除凭证,这里最典型的就是支付员工工资使用的工资表这个内部凭证。

  2、个人所得税代扣代缴的风险

  向个人账户支付款项,是否代扣个人所得税?工资薪金要代扣代缴个人所得税我们可能都觉得必须这么做,但是对于属于增值税应税项目的一些项目款项,我们很多时候都没有这个意识,特别是有些取得了发票的款项,我们更不会产生代扣代缴的意识。这也就产生了相应的纳税风险。

  其实,按照《中华人民共和国个人所得税法》规定,应该缴纳个人所得税的个人所得一共有九项。

  (一)工资、薪金所得;

  (二)劳务报酬所得;

  (三)稿酬所得;

  (四)特许权使用费所得;

  (五)经营所得;

  (六)利息、股息、红利所得;

  (七)财产租赁所得;

  (八)财产转让所得;

  (九)偶然所得。

  而国家税务总局公告2018年第61号关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》的公告规定,实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括:

  (一)工资、薪金所得;

  (二)劳务报酬所得;

  (三)稿酬所得;

  (四)特许权使用费所得:

  (五)利息、股息、红利所得;

  (六)财产租赁所得;

  (七)财产转让所得;

  (八)偶然所得。

  我们一对比,可以发现,只有经营所得不属于实行个人所得税全员全额扣除申报的范围。

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  什么意思呢?也就是说,扣缴义务人在向个人支付所得时候,除了对方是经营所得,其他都属于实行全员全额扣除范围的所得,扣缴义务人应该依法代扣代缴其个人所得税。

  那什么是全员全额呢?

  全员全额申报,也就是说,不管支付金额大小,扣缴义务人应该向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。

  所以,不管你是支付工资薪金、还是劳务报酬,亦或是给个人分红你都应该依法代扣代缴个人所得税。

  扣缴义务人应扣未扣税款的,依照及其实施细则的有关规定处理。

  当然,有一种是不需要的,那就是个人代开发票被税务机关比照个体工商核定征收了个人所得税的,这种是没有代扣代缴义务的。如何判断呢?最简单粗暴的方式就是看代开发票时候取得的完税证明上面的品目名称。

  比如这张代开发票就不需要支付方再履行代扣义务了。

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  完税证明显示,其实按照经营所得核定了个人所得税。

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  来源:二哥税税念

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2019-06-04 17:49:34

2019-06-04 17:49:34
江西享享网络科技有限公司总部大厦项目签约开工仪式隆重举行--看着办

  2019年6月2日上午10:08分,江西享享网络科技有限公司总部大厦签约仪式在九江八里湖新区隆重举行,九江市市长谢一平、市人大常委会副主任、八里湖新区党工委第一书记戴晓慧、市政协副主席徐红梅,市政府秘书长鲍成庚、新区党工委书记徐勇、新区党工委副书记、管委会主任刘武爱、新区领导杨剑、李金梅、曹会焰、余韧磊桂林波、陈见勇、郭宇、刘洪、李小华等出席了签约仪式,并由新区党工委书记徐勇主持了签约仪式,宣布签约仪式的正式开启。

  江西享享网络科技有限公司创立于江西九江,是一家为企业提供信息化运营服务为主的创新型互联网企业。2018年江西享享网络科技与九江八里湖新区管委会的正式签约,标志着其总部正式开始迁移至九江八里湖新区。此项目是九江大力发展互联网新兴企业的重大举措,是享享网络推动企业互联网+发展、助力九江互联网+城市的具体行动。  

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  而此次享享网络科技总部大厦,同时也是其互联网平台看着办一站式企业服务中心的建设,是公司在九江发展以来的又一重大项目。该中心位于八里湖新区中央商务区信息流通片区10号地块,占地面积约13000平方米,规划的建筑使用面积约53000平方米,总投资3亿元人民币。

  项目布局 “总部办公、商贸洽谈、教育培训”三大中心,集“会议、旅游、酒店、公寓”于一体的四大企业社区,主要围绕服务公司业务发展的总部大楼。计划2019年9月份开始动工建设,力争2022年春节前完成主楼封顶。

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  享享网络科技总部大厦的建工,也标志着其看着办平台从工商注册、申报纳税到发展教育培训、企业管理、融资贷款、商标注册 、专利申请,以及公司变更、法律咨询等围绕企业服务领域行业的再一次深耕细作。

  并且,随着看着办平台在各大应用市场的上线,线下看着办一站式企业服务平台也在逐渐实现全国性覆盖,江西南昌、九江、上饶、景德镇、宜春、湖南湘潭、安徽安庆、湖北黄冈等地已裂变了近100家分公司。同时,各分公司都以区县为单位铺设企业服务网点,所有网点都在各地行政服务中心方圆100米左右。当地企业用户直接通过“看着办”平台,即可实现线上下单、线下服务的快速办理模式,这也给企业服务行业立下了“快”“优”“稳”的服务导向作用。 

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  随着江西享享网络科技总部大厦的正式开建,看着办在未来布局的以“北上广深”等一线城市为立足点,辐射服务全国中小企业的运营网络也在不断筹措中, 2019年12月前拓展1000家分公司,同时在上海、广州等一二线城市完成区域运营中心布局;到2020年底在全国铺设3000家分公司,服务网点全面覆盖全国各市、县区域,发展平台注册用户突破三千万;2021年底实现A股主板上市,将看着办平台打造成为在全国具有广泛影响力的互联网知名品牌。  

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  以“三中心四社区”为蓝图的享享网络科技总部大厦签约,标志着此项目进入实质性建设阶段。项目的落成,对提高九江科技创新能力,加速培育现代产业体系,推动企业服务信息化具有重大意义。前瞻的市场服务理念,以及不断升级的技术研发和完善的运营体系支撑起看着办平台的服务。未来,看着办平台这辆互联网+企业服务列车必须保持高速前行,整合上下游产业链,构建完善的企业服务生态圈,让企业经营者足不出户就能在看着办平台实现全方位的企业经营服务。

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公司在全国分公司分布图

公司总部设在江西九江,拥有国家版权局颁发的完全自主版权的软件服务平台,获得工信部的备案许可,目前已在南昌、武汉、长沙、景德镇、湖北、安徽等地区开设近100家分支构。

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